Episode 434: Podcast 434 – Check list fiscale per la re… — Transcript

Caro imprenditore, ti do il benvenuto in questo nuovo video del blog di Efficacia Fiscale, il blog con le soluzioni fiscali specifiche per tutti gli imprenditori che hanno una S.R.L. o che ne vogliono aprire una nuova.

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Oggi andiamo a vedere la checklist fiscale per la revisione automatica del bilancio della tua S.R.L.

Secondo me è importante capire da cosa deriva questa cosa che ho voluto creare oggi, questo video, appunto, che ho voluto creare oggi, o almeno, più che una cosa è una checklist, non è altro che questo, non so se tu lo sai, però io sono un commercialista che ha uno studio commerciale specializzato, focalizzato sul fisco e contabilità per le S.R.L.

Bene, noi utilizziamo la contabilità controllata, ossia ogni mese ti aggiorniamo la contabilità e di fatto verifichiamo insieme a te i numeri che la tua S.R.L. ha generato sul suo bilancio per essenzialmente controllare i tre aspetti della azienda, ossia prima di tutto verifichiamo di avere sempre più utili rispetto al mese di prima, verifichiamo che tu possa avere sempre la liquidità per pagare tutti quanti e poi come ultimo aspetto, posto che hai utili, posto che hai liquidità, noi verifichiamo che in quel singolo mese tu hai inserito tutti gli strumenti di efficacia fiscale per avere ridotto al minimo le imposte e i contributi.

Ecco, per fare questa cosa, adesso non è il tema di oggi, no, però per quest'ultima fase che è l'aspetto fiscale, comunque io ho creato per i miei collaboratori una checklist di cose che loro devono in qualche modo verificare, barra controllare ogni mese.

Per essere certi che comunque la maggior parte delle cose sono state inserite a livello fiscale, perché così hanno ridotto al minimo le imposte e i contributi ai miei clienti e facendo questa cosa, pensa, 12 volte all'anno, sia avendo verificato di avere sempre più utili rispetto al mese di prima, di avere sempre più liquidità rispetto al mese di prima e di aver ridotto ogni mese al massimo le imposte e i contributi, matematicamente io sono certo che un imprenditore, mio cliente, ha più soldi rispetto a quelli che ha speso, che non è una cosa magica, non è una cosa illusionista, è semplicemente pura matematica, ok, è una cosa proprio logica.

Ecco, e quindi per l'ultima parte, per la parte fiscale, perché comunque ho un'azienda con dei collaboratori, per delegare questa cosa e fare in modo che i miei collaboratori, comunque sia, almeno per fare in modo che io sia certo che sui miei clienti abbiano comunque sia ogni anno la massima efficacia fiscale possibile, ho creato questa checklist e o almeno l'avevo creata anni fa, poi ovviamente di mese in mese o di settimana in settimana io pubblico articoli fiscali sul mio blog e quindi poi l'aggiorno, sistemo e quindi aggiungo elementi, in sostanza.

E questo video è composto di almeno, se vado bene, 130-140 punti, che se in qualche modo tu potessi replicare nella tua S.R.L., tu saresti sicuramente certo di aver ridotto, direi, praticamente al minimo possibile le imposte e i contributi che tu puoi pagare in questo momento, ok?

Ovviamente ogni punto in qualche modo può prevedere gli stessi strumenti di efficacia fiscale, ma visti sotto angoli diversi, punti di vista o angoli, insomma, di attacco diversi, però sono una sorta di idee che mi sono fatto e che facilitano i miei collaboratori nel controllare, appunto, il bilancio delle S.R.L. dei miei clienti, quindi essere certi che fiscalmente parlando loro siano a posto, ok? E dunque ho voluto, in sostanza, condividerla con te.

E premetto che non posso entrare nel dettaglio in tutti i punti, ok, cercherò di essere un pochettino sintetico perché sono tanti.

Adesso parte la premessa di questo video, ok? Questo che di fatto leggerai, non è altro una sorta di checklist con gli strumenti di risparmio fiscale che puoi mettere in atto grazie alla S.R.L. e che dovrai rendere concreti considerando i tuoi obiettivi aziendali, i tuoi obiettivi personali, gli utili e la liquidità a disposizione.

Ovviamente, come ripeto, insomma, anche nel mio webinar gratuito settimanale, ricordati che ogni strumento di efficacia fiscale va adattato alla tua specifica situazione, non solo personale, ma anche di fatto aziendale e poi, ovviamente, a quello che stai facendo e alla tua liquidità.

Ci sarebbero altri aspetti, tante altre cose da valutare, però adesso qui in questo con con questo video ti volevo condividere i principali punti che tu puoi prendere come spunto, come idea per migliorare l'efficacia fiscale di fatto da subito. Il primo punto è questo: modula in modo equilibrato il compenso dell'amministratore con gli utili che vuoi far accantonare nell'S.R.L., ok?

Ricordati che il carico tributario del prelievo degli utili è minore rispetto al carico tributario che hai sul compenso dell'amministratore, in quanto paghi solo l'imposta IRPEF che i contributi INPS.

Essenzialmente qua ho voluto dire questa cosa qua: allora, tu quando prendi gli utili dalla tua S.R.L., posto che hai messo tutti gli strumenti di risparmio fiscale possibili, hai due macro strumenti: la distribuzione di utili normale e dall'altra parte, appunto, il compenso da amministratore. Ecco, io posso capire che il prelevare gli utili come distribuzione di utile normale possa avere un carico di imposte più elevato, non è proprio così, però diciamo più elevato rispetto alle imposte che ci sono sulla busta paga da amministratore.

Bene, ok? Però peccato che sulla busta paga da amministratore, oltre alle imposte, ci sono anche i contributi INPS, ok?

Quindi non dico sempre, ma in determinate circostanze, prelevare questi maggiori utili come compenso da amministratore ti fa pagare un carico tributario complessivo maggiore rispetto che la distribuzione degli utili normale ordinaria e quindi sta a te equilibrare questa cosa.

Ovviamente, come equilibrarla al meglio, questa roba va personalizzata nel tuo caso specifico e va visto caso per caso e questa roba la puoi vedere attraverso una consulenza, insomma, di efficacia fiscale insieme a me.

Ah, aggiungo, già da qualche mese, comunque puoi avere una consulenza gratuita insieme a me di 15 minuti, basta che vai sul sito www.efficaciafiscale.com e scegli, diciamo, la data che è libera, perché non sempre ci sono, insomma, date disponibili, eccetera, però vai a scegliere qual è la data per te più opportuna e quindi farai una consulenza di efficacia fiscale insieme a me, in sostanza, ok?

Quindi il primo punto è cerca di un equilibrio sul compenso dell'amministratore e dall'altro lato valuta quanta distribuzione di utili normale ti conviene prendere, modulando al meglio il compenso da amministratore.

Secondo punto, ricordati i rimborsi chilometrici dell'amministratore, ovviamente sono rimborsi sul quale non paghi imposte e contributi e ti aumenta l'efficacia fiscale, ricordati, ovviamente, anche il rimborso forfettario, che sono quel quella tipologia di rimborso fisso di 46 euro, 48 o meno, per ogni giorno di trasferta.

Questa cosa va applicata al meglio, anche qui, ripeto, non posso perdere tempo su ogni strumento a elencarti tutto il dettaglio e di cos'è, eccetera.

Però questa è una checklist sul quale te ti devi comunque, in qualche modo, ricordare che c'è questo strumento e se magari non lo conosci, ovviamente, prima lo devi approfondire, questa è proprio è una sorta di checklist di controllo, ok, dei bilanci, perfetto.

E quarto punto, il know-how e il diritto d'autore, ossia le royalties, anche le royalties è uno strumento di efficacia fiscale molto, molto, molto interessante per il panorama fiscale italiano, ovviamente, ricordati di valutarlo se lo è applicato, se lo puoi applicare al meglio, bene.

Valuta, come quinto punto, se ti conviene utilizzare il regime della trasparenza fiscale dell'S.R.L. invece che il regime ordinario IRES, ok? Il regime della trasparenza fiscale, essenzialmente, è il regime che hanno le ditte individuali o le società di persone che in qualche modo tassano tutto quanto l'utile della società in capo al reddito del singolo socio, ok, perfetto, in base alle quote di possesso.

Ecco, questo è un regime che hanno, appunto, le società di persone e le ditte individuali che non ha la S.R.L. ordinaria, ok? Perché la S.R.L. ordinaria, diciamo, tassa prima un po' le imposte sulla propria S.R.L., sulla propria azienda e poi solo in caso di distribuzione ci sono altre imposte.

Ecco, allora questa roba va un pochettino valutata, qui potrei dirti che se hai un reddito contenuto, diciamo, anche inferiore a 16.000 euro, ti potrebbe convenire la trasparenza fiscale per i redditi superiore, superiori, comunque conviene anche la tassazione ordinaria, a maggior ragione, se tu sei in un'azienda in cui devi accantonare utili.

Ci sono tante altre cose da valutare, però, perché comunque tu puoi avere anche molti crediti a livello personale, crediti fiscali, quindi ti conviene la trasparenza fiscale, comunque, anche se dura 3 anni, però, insomma, in sostanza, e comunque valuta questa opzione.

Anche qui ci sarebbe tanto anche da aggiungere, spero, però ricordati che c'è questa cosa e quindi la devi valutare al meglio, ok?

Se magari questa cosa ti piace, non la conosci, accedi alla consulenza di 15 minuti gratuiti insieme a me, ok? Sesto punto, valuta se ti conviene costituire una società semplice per gestire le quote dell'S.R.L. ed evitare di pagare i contributi fissi INPS.

In sostanza, puoi costituire una società semplice, che è una forma di società di persone, che controlla le quote dell'S.R.L. e quindi, tendenzialmente, evitare di pagare i contributi fissi INPS, che non vuol dire evitare tutti i contributi INPS, perché comunque li pagherai sul compenso dell'amministratore, però ottimizzando il carico contributivo.

Bene, poi ho messo, diciamo, il punto 7 e il punto 8, che il punto 7, come vedi qua, calcolare in anticipo il risultato di ISA con i dati a disposizione.

Questa cosa non è, ovviamente, proprio uno strumento di efficacia fiscale, è più un'accortezza, diciamo, non tanto con gli ISA, c'era molto di più con lo studio di settore, che lo studio di settore è il vecchio ISA, che, ovviamente, sono simili, ma non sono uguali, ok? E di fatto, direi che quando si sono trasformati in ISA, non c'è c'è proprio meno bisogno di calcolarlo in anticipo, perché comunque noi dobbiamo dichiarare la verità sotto un profilo contabile, quindi non bisogna fare manipolazione di nessun genere, ok?

Però devi sapere che se magari tu sei uno di quelli che vuole vedere l'indice ISA come affidabilità tua personale a livello fiscale, ti consiglio nel caso di valutarlo in anticipo con il tuo commercialista, con, ovviamente, i dati e l'aggiornamento di questo strumento che hai a disposizione.

L'ottavo punto è di valutare in anticipo, nel caso, il regime delle società di comodo. Allora, il regime delle società di comodo non è altro che il fatto di attribuire un reddito fittizio, diciamo, ipotetico, che l'Agenzia delle Entrate ipotizza sulla nostra azienda in base ai beni che noi abbiamo nella nostra S.R.L.

In un certo senso, la società di comodo è perché in base ai beni che noi abbiamo, la la amministrazione finanziaria, insomma, ipotizza un certo reddito e noi non possiamo, o almeno, possiamo andare sotto questo reddito, però, di fatto, noi dobbiamo avere un certo reddito in funzione dei beni che noi abbiamo.

Non è una norma che ho visto che si applica in maniera particolare per quanto riguarda il risparmio fiscale, non è neanche un particolare problema che c'è attualmente e quindi devi sapere che nel caso tu volessi o avessi problemi o paranoie sulle, insomma, sulle società di comodo, magari ti consiglio di valutarlo, di controllarlo insieme al tuo commercialista in anticipo, ok?

Però, di fatto, non è una cosa particolare che sul quale ha creato particolari problemi, insomma, negativi, ok, o almeno per i miei clienti, poi, insomma, tutto è possibile. Però il 7 e l'8 l'ho comunque voluto tenere come promemoria, non si sa mai. Punto 9, utilizza una quota minima della società per ridurre l'impatto dei contributi INPS commercianti, aggiungerei, ossia se hai una quota piccola dei contributi INPS e comunque devi, cioè, paghi meno contributi come socio lavoratore all'INPS commercianti.

Anche qua, ovvio che ogni strategia di di risparmio fiscale che tu vedi qua deve essere applicato al meglio nel contesto della tua azienda, tuo personale, quindi qua devi solo sapere che esiste e poi, ovviamente, insieme al tuo commercialista devi adattarli alla tua specifica realtà, ok?

E punto 10, S.R.L. holding per ridurre il carico contributivo INPS del socio lavoratore. Puoi utilizzare benissimo una S.R.L. holding per diminuire il carico contributivo e nello stesso modo puoi utilizzare una S.R.L. holding per ridurre il carico impositivo, ossia le imposte e ma ricordati che vale principalmente per gli utili che vuoi reinvestire nella società, ok?

Questo è dovuto al fatto che alla fine i contributi INPS si riducono in maniera forte in determinati casi con una S.R.L. holding, perfetto, e o comunque in generale si riducono, ok?

Ma una S.R.L. holding ti permette anche di ridurre le imposte, ma solo a condizione che tu vuoi reinvestire gli utili per attività aziendali. Il punto 12, per quanto sia banale, però lo voglio sempre ripetere, ricordati di accantonare gli utili nell'S.R.L. al 28% evitando la distribuzione degli utili alle società di persone pagando il 26% di imposte, ok?

Questa non è una strategia, cioè, almeno, è una, volendo, una strategia, ok? Però è più per ricordarsi sempre, soprattutto a chi è nuovo, ok, che la S.R.L. come tassazione normale ha due livelli, in un certo senso.

Prima le imposte si pagano solo in capo all'S.R.L., ok, si paga sempre per fisso il 28%, quindi quella roba tecnicamente non viene tolta, ok, perfetto.

Poi, solo se ti distribuisci gli utili, sommando prima il 28% sulla differenza del 26, ricordati che tu paghi le imposte al 46,72%.

Anche qua, spero di non averti annoiato molto, devi solo sapere che c'è questo strumento e lo devi applicare al meglio, ok? Accantonando gli utili nell'S.R.L., le imposte sono del 28%.

Se li accantoni in una ditta individuale o una società di persone, sulle sugli utili accantonati, di fatto, comunque paghi l'aliquota IRPEF del 23, del 25, del 35 e del 43% più le addizionali comunali e regionali.

Bene, allora, questa cosa la spiego meglio nel mio webinar gratuito, però, essenzialmente, me lo sono tenuto a mente per questa cosa qua.

Allora, quando tu accantoni gli utili in una S.R.L., tu paghi il 28%, bene, se questi utili uguali li accantoni in una ditta individuale o una società di persone, puoi pagare comunque il 23 più le addizionali comunali, ma anche il 43 più le addizionali comunali e regionali per gli utili accantonati per lo sviluppo della tua azienda o magari gli utili accantonati per pagare il mutuo.

Quindi non sono soldi che non ti tornano indietro, ok? E anche qui, dunque, hai questa caratteristica che la S.R.L.

Quando sei in un business che deve accantonare utili per magari ripagare i debiti, o comunque accantoni utili anche per il futuro, eccetera, paghi meno imposte.

Bene, utilizza i collaboratori, se puoi, con il lavoro occasionale, che sono quelle famose ricevutine, dove, di fatto, risparmi i contributi, se puoi, utilizza i collaboratori con i voucher, adesso si chiama prestazione occasionale, quindi il nome è un po' cambiato, sono cambiate alcune regole.

Però ricordati che puoi collaborare con qualcuno con vantaggi e svantaggi, utilizzando la prestazione occasionale, che sono gli ex voucher e, ovviamente, ti permettono di ottimizzare il carico fiscale.

Se puoi, utilizza anche i collaboratori al punto 16 e 17, utilizzando i regimi delle partite IVA a vantaggio fiscale, che sono il regime del forfettario della partita IVA e e con il regime della partita IVA del porta a porta.

Sicuramente il regime del forfettario della partita IVA è un è uno strumento molto più conosciuto, essenzialmente paghi meno contributi in alcuni casi e di sicuro meno imposte e e nello stesso modo anche il regime del porta a porta è un regime fiscale sul quale le imposte si pagano con con con degli sgravi, ok?

Ricordati che puoi utilizzare, insomma, i collaboratori utilizzando in determinati casi questi due strumenti a loro vantaggio e quindi anche per te indirettamente sono ulteriori vantaggi fiscali.

18° punto, quando devi assumere un nuovo collaboratore, valuta sempre se puoi farlo con te con partita IVA, perché deduci il 4% di IRAP. Quindi qua ho voluto inserire questo punto, perché il collaboratore con busta paga, ecco che lì sopra è indeducibile, non dico sempre, però principalmente è indeducibile ai fini IRAP, ok?

Non sempre, però in gran parte dei casi sì, ok, anche se è un'imposta che sta comunque sia dovrebbe scomparire col tempo, ok?

Però se tu puoi assumere questo collaboratore con la partita IVA, indipendentemente dal calcolo o meno della sua convenienza, comunque tu deduci un 4% in più ai fini IRAP.

Quindi, nel caso, se puoi, trasforma le tue collaborazioni da personale dipendente con partita IVA, ok?

19° punto, rimborso analitico. Ricordati che alcune di queste spese sono compatibili con il rimborso forfettario, quello chilometrico.

Adesso qui non so se l'ho ripetuto più volte, alcuni punti potrebbero essere potenzialmente ripetuti, però magari hanno piccole sfaccettature, però qua ho voluto dire che il rimborso analitico, non dico per tutto, ma in gran parte, è comunque sia compatibile, ossia lo puoi prendere in più rispetto al rimborso forfettario chilometrico.

E questa cosa è importante perché i rimborsi spese, tutte queste tre tipologie, rimborso forfettario, chilometrico e analitico, sono degli ottimi strumenti di efficacia fiscale che devi assolutamente conoscere e perché li puoi applicare subito, ok?

Nella tua S.R.L., di fatto, prendendo anche un compenso senza pagare imposte e contributi e adattare questa cosa al meglio è fondamentale.

20° punto, decidere se mettere la sede della tua S.R.L. in una città grande o in una città piccola.

Può questa cosa influenzare la possibilità di richiedere i rimborsi chilometrici e forfettari e quindi anche sui rimborsi analitici, in sostanza.

Allora, siccome i rimborsi spese si attivano con una trasferta, allora ricordati che se tu metti la tua sede di lavoro in un comune piccolo, no?

Allora, quindi tu fai, di fatto, una trasferta con maggiore facilità. Ovviamente, non dico che devi ehm fare di tutto di andare in una città piccola o di creare il falso.

Non è questo, però se puoi, ricordati che più la città della sede di lavoro, insomma, della tua S.R.L. è piccola e potenzialmente più fai trasferte e quindi potenzialmente hai più probabilità di avere un rimborso spese, ok?

Chilometrico, forfettario o analitico, bene. Regime PEX per vendere le quote di altre società, pagando le imposte su un reddito del 5% invece che sul 100%.

Ossi, in sostanza, se tu puoi, utilizzi il regime PEX per pagare sulla plusvalenza l'1.2% sulla vendita, invece che il 26% che in capo alla persona fisica.

Anche qui cerco di, insomma, spiegartelo al meglio, se tu utilizzi, ad esempio, una S.R.L. holding, ecco che la S.R.L. holding, quando vende le quote di altre S.R.L. sulla plusvalenza, paga un punto e due.

Se, invece, le quote sono intestate a te, persona fisica, paghi il 26%. Ovviamente, se potenzialmente speculazione fiscale, ma ci devono essere altri accorgimenti che devi prendere.

Quindi, valuta anche questa cosa al meglio insieme al tuo commercialista. 22° punto, attenzione, se hai una S.R.L. holding.

Ricordati che per beneficiare del regime della PEX, per vendere le quote di altre S.R.L. riducendo, appunto, il carico fiscale, lo puoi fare solo se le S.R.L. figlie svolgono un'attività commerciale proprio vera.

Questa è una cosa che avevo verificato, essenzialmente, ricordati che per, appunto, utilizzare la PEX, che è un regime di esenzione quando vendi, diciamo, le quote su una parte della plusvalenza, comunque le S.R.L. cosiddette figlie devono svolgere un'attività commerciale vera.

Ok? 23° punto, è molto semplice, trattamento di fine mandato dell'amministratore. Senza farla lunga, il trattamento di fine mandato è come se fosse il TFR dei dipendenti, ma applicato all'amministratore.

E con vantaggi e svantaggi, o perlomeno, io direi, comunque, non ti farà diventare ricco il trattamento di fine mandato dell'amministratore.

Ma comunque ti permette di ottimizzare il carico fiscale, quindi, in generale, inseriscilo, ok?

Anche qui non posso investire tanto tempo, però sai che c'è e ricordati di questa cosa.

24° punto, valuta di non intestare le quote dell'S.R.L. all'amministratore, ma ad un'altra persona che possono gestire al meglio il carico contributivo, ok?

Anche qui, di fatto, era più un accorgimento, sempre dichiarando il vero, eccetera, che questa roba è fondamentale, ricordati che quando tu costituisci una S.R.L., la carica da amministratore può essere diversa rispetto a quella del socio e quindi, magari, si può gestire in maniera più intelligente noi contributi INPS in base a chi è l'amministratore, in base a chi è il socio.

Qui ci sono tante cose che si possono considerare, però ricordati che c'è questa cosa, quindi occhio, ok?

25° punto, se sei dipendente a tempo pieno, non devi pagare i contributi INPS della gestione commercianti INPS.

Anche se questa cosa ogni tanto ce la dimentichiamo, ricordiamoci che è fondamentale.

Se tu hai una S.R.L. e fai il socio operativo e, di fatto, hai una busta paga a tempo pieno altrove.

Ecco che tu non paghi più l'INPS commercianti, questa roba è inutile dirlo, ti fa ti permette di avere un'enorme efficacia fiscale.

26° punto, verifica sempre se ci sono dei bonus fiscali collegati agli utili reinvestiti nell'S.R.L., esempio l'ACE.

E non dico sempre, però tendenzialmente, soprattutto negli ultimi anni, ci sono degli dei bonus fiscali collegati al fatto che la società accantona utili per il futuro, come ad esempio l'ACE, che dovrebbe essere un acronimo di aiuto alla crescita economica e che per l'anno 2021, come reddito, effettivamente è stato molto buono, molto generoso come bonus.

E però ricordati di verificare e quindi di inserire nella tua dichiarazione dei redditi della tua società dei bonus collegati, comunque, all'accantonamento di utile.

Bene, 27° punto, ricordati di inserire in contabilità tutte le fatture che possono essere inerenti all'attività della tua S.R.L.

Come, ad esempio, le spese di formazione e di rappresentanza. Ovviamente, sempre dichiarando il vero, ricordiamoci di non fare l'errore stupido di avere dei costi aziendali, delle cose che sono aziendali, ma in realtà di non mettere in contabilità perché ci dimentichiamo o non vogliamo fare la fattura.

Ok, principalmente era questo.

Ovviamente, ricordiamoci, tutto deve avere un principio di inerenza, è deducibile e detraibile tutto quello che è inerente all'azienda.

Finito, non ci sono altre considerazioni.

Detto questo, ti ringrazio dell'attenzione.

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